Грузия теперь подписала CRS и скоро начнёт автоматический обмен данными о банковских счетах нерезидентов с их налоговыми юрисдикциями.
Что такое CRS?
Если вас интересует эта тема, скорее всего, вы уже знакомы с понятием CRS. Но если нет, то речь идет об Общем стандарте отчетности (Common Reporting Standard). Этот термин часто используется вместе с автоматическим обменом информацией и подразумевает окончание банковской конфиденциальности.
Как осуществляется обмен информацией?
Страны-участницы CRS обязаны собирать следующую информацию:
- Для физических лиц: имя, адрес, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), дата и место рождения каждого владельца счета; для юридических лиц: имя, адрес и ИНН юридического лица.
- Номер банковского счета.
- Остаток на счете (в случае страховых полисов или аннуитетов — денежная стоимость или стоимость капитуляции) на конец соответствующего года или отчетного периода, а также факт закрытия счета в течение года.
- Для брокерских счетов:
- валовые проценты, дивиденды и другие доходы, полученные по активам на счете за год;
- валовые поступления от продажи финансовых активов.
- Для депозитарных счетов — валовые проценты за год.
- Для всех других счетов — сумма любых выкупных платежей, произведенных за год.
Эта информация собирается и отправляется в налоговые органы стран-участниц CRS один раз в год. Обмен проходит в стандартизированном формате XML в течение 9 месяцев после окончания налогового отчетного года.
Какие страны подписали CRS?
На конец 2023 года к соглашению присоединились 120 стран (полный список доступен здесь).
Примечательные страны, которые не подписали соглашение: Албания, Армения, Беларусь, Босния и Герцеговина, Северная Македония, Сербия, США (где действует собственный стандарт — FATCA) и Узбекистан.
Когда Грузия подписала соглашение?
Грузия подписала CRS в 2022 году. Первый отчетный год — 2023, что означает, что первая информация от грузинских банков будет направлена в налоговые органы в сентябре 2024 года.
Кто подлежит отчетности?
Кто именно будет вноситься в отчетность?
Подотчетное лицо — это физическое лицо, являющееся налоговым резидентом страны, в которой открыто банковское соглашение. Это означает, что не гражданство и другие характеристики, а именно налоговое резидентство будут играть ключевую роль. Банки будут определять налоговое резидентство каждого клиента и отправлять соответствующие данные. Если клиент является налоговым резидентом другой страны, информация будет передана. Если резидентом той же страны, где открыт счет, информация не будет отправлена.
Могу ли я стать налоговым резидентом Грузии?
Да, есть два пути стать налоговым резидентом Грузии:
- Провести 6 месяцев в стране в течение любого 12-месячного периода, что автоматически сделает вас налоговым резидентом.
- Участвовать в программе налогового резидентства HNWI, которая не требует проживания в Грузии.
Итоги
Грузия подписала CRS и с 2023 года начнет автоматический обмен информацией о владельцах банковских счетов (первый отчет будет отправлен в сентябре 2024 года). CRS обеспечит передачу персональных данных владельцев счетов, их номеров и остатков в соответствующие налоговые органы. Тем, кто хочет избежать отчетности, следует либо открыть счет в стране, не подписавшей CRS, либо стать налоговым резидентом такой страны. Грузия предлагает гибкие решения для тех, кто не желает подчиняться требованиям отчетности.
