Если ваша компания или индивидуальный предприниматель в Грузии заказали услугу, вам может быть интересно, кто должен уплатить налоги при оплате этой услуги. Обязанность по уплате налогов зависит от статуса и налогового резидентства исполнителя.

Если исполнителем или подрядчиком является грузинская компания или индивидуальный предприниматель, включая малый бизнес, они должны самостоятельно задекларировать и уплатить НДС и/или подоходный налог с полученного дохода.

Если исполнитель является нерезидентом Грузии без постоянного представительства, заказчик становится налоговым агентом и должен уплатить возвратный НДС и налог у источника от суммы услуги.

Если исполнитель - физическое лицо, заказчик становится налоговым агентом и должен уплатить подоходный налог и, возможно, пенсионные отчисления.

Как работает возвратный НДС

Возвратный НДС возникает, когда резидент Грузии использует услуги нерезидентов без постоянного представительства в Грузии. Ставка налога составляет 18% от суммы услуги.

Если вы, как заказчик, платите НДС, вы можете его вычесть, даже если у вас нет статуса квалифицированного плательщика НДС.

Задекларировать и уплатить возвратный НДС необходимо до 15 числа месяца, следующего за месяцем проведения оплаты или приемки услуги.

Как работает налог у источника

Налог у источника взимается, если услуга приобретена у иностранного продавца и будет использоваться на территории Грузии. Ставка налога составляет 10% от стоимости услуги. Заплатить его должен заказчик в день оплаты товара.

Задекларировать налог у источника необходимо до 15 числа месяца, следующего за месяцем оплаты или приемки услуги.

Если между Грузией и страной резидентства исполнителя заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), заказчик может быть освобожден от уплаты налога у источника дохода. Полный список стран, заключивших СИДН с Грузией, можно найти на сайте Министерства финансов.