Физические лица, которые в 2023 году владели объектами недвижимости или транспортными средствами и у которых годовой семейный доход превышал 40,000 лари, обязаны до 1 ноября 2024 года подать декларацию по налогу на имущество и произвести оплату налога до 15 ноября 2024 года.
Ставка налога варьируется от 0,05% до 1% от рыночной стоимости имущества, в зависимости от дохода собственника и его местонахождения.
Для подачи декларации необходимо иметь налоговый номер и заходить в налоговый кабинет, а налог оплачивается на единый бюджетный счет 101001000.
Кто считается собственником недвижимости?
Собственником недвижимости признается физическое лицо, право собственности которого зарегистрировано в Публичном реестре. Обратите внимание — налог подлежит уплате даже в случае незавершенного строительства. Если вы только заключили предварительный договор купли-продажи с застройщиком, платить налог пока не нужно.
Кто считается собственником транспортного средства?
Это физическое лицо, владеющее зарегистрированным в Грузии транспортным средством. К таким транспортным средствам относятся как автомобили, приобретенные в Грузии, так и иностранные, находящиеся в стране на временных грузинских номерах.
Какое имущество НЕ облагается налогом?
Не подлежат налогу следующие виды имущества:
- Имущество, полученное в лизинг от резидента Грузии;
- Имущество на территориях, определенных Законом Грузии «Об оккупированных территориях» — временно, до разрешения конфликта;
- Имущество, принадлежащее предпринимателю в высокогорном населённом пункте, в течение 10 лет после присвоения ему такого статуса;
- Другие виды имущества, перечисленные в статье 206 Налогового кодекса.
Что относится к семейному доходу?
Семейный доход включает совокупный доход супругов, несовершеннолетних детей и нетрудоспособных иждивенцев (родителей и других лиц на попечении).
Какой доход учитывается при расчете налога?
Согласно пункту 6 статьи 202 Налогового кодекса, при расчете налога на имущество учитываются все доходы, полученные домохозяйством в налоговом году, включая:
- Налогооблагаемый доход от экономической деятельности (за исключением микробизнеса);
- Любой другой доход, в том числе прибыль от продажи имущества, дивиденды, проценты по займам;
- Начисленная зарплата (gross);
- Доходы ИП со статусом малого бизнеса — 25% от дохода;
- Полный размер доходов ИП без специальных статусов.
Какой доход НЕ учитывается?
По данным пункта 7 статьи 202 Налогового кодекса, не учитываются следующие доходы:
- Стоимость имущества, полученного по наследству, дарению или разделу в случае развода;
- Доход от продажи жилья, находившегося в собственности более 2 лет;
- Доходы от первоначальной реализации имущества, предоставленного лицам со статусом беженца или гуманитарного статуса;
- Доходы плательщиков фиксированного налога и микро бизнеса от данной деятельности;
- Доходы, освобожденные от налога в соответствии с подпунктами б1 и б2 части 1 статьи 82 Налогового кодекса;
- Прибыль, получаемая нанятым лицом от автомобиля нанимателя;
- Доход граждан Грузии от источников за границей.
Как учитывается доход от иностранных источников?
Да, для обеспечения налогообложения учитывается доход, полученный в 2023 году как из Грузии, так и из-за границы (за исключением указанных ранее категорий). Это правило не применяется к гражданам Грузии — их доход за границей не учитывается для налога.
Что такое рыночная стоимость имущества?
Рыночная стоимость собственности — это цена, которую можно заплатить за имущество на открытом рынке. Владельцы сами определяют рыночную стоимость и указывают ее в налоговой декларации. Налоговые органы могут пересмотреть указанную стоимость, если она не соответствует рыночной. Рекомендуется заказать независимую оценку или обращаться к публичным источникам (сайты по продаже недвижимости, транспортных средств и пр.).
На какую дату определяется рыночная стоимость имущества?
Рыночная стоимость определяется на 31 декабря 2023 года.
Как зависит налоговая ставка от дохода собственника?
Для семей с годовым доходом до 100,000 лари ставка налога составляет 0,05–0,2% от рыночной стоимости имущества. Для семей с доходом 100,000 лари и более — ставка составляет 0,8–1%.
Если собственник владел имуществом менее года и на 31 декабря 2023 года не будет его владельцем, налог рассчитывается пропорционально сроку владения. Например, если собственник владел имуществом 3 месяца в 2023 году, сумма налога составит ¼ от годового размера.
Как подать декларацию?
Декларацию необходимо подавать только в электронном виде через налоговый кабинет.
Как получить доступ к налоговому кабинету?
Каждый владелец налогового номера имеет доступ к своему налоговому кабинету.
Нужно ли прикладывать документы к декларации?
На момент подачи декларации никаких документов не требуется прикреплять.
Каковы последствия за неподачу декларации?
Если собственник — иностранец, не являющийся налоговым резидентом Грузии, налоговые органы могут самостоятельно рассчитать налог по максимальной ставке. Оспорить такой расчет возможно, подав налоговую декларацию и подтверждающие доход документы.
Каковы последствия за неуплату налога в срок?
За неуплату налога в срок предусмотрены следующие меры:
- Пени в размере 0,05% в день от суммы неуплаченного налога;
- Если просрочка менее 2 месяцев — штраф 5% от неуплаченной суммы налога;
- Если просрочка более 2 месяцев — штраф 10% от неуплаченного налога.
